Фахівці органів ДФС Закарпаття
інформують які документи, крім податкової декларації про майновий стан і доходи
має подати платник податку до контролюючого органу щоб скористатись правом на
нарахування податкової знижки, щодо суми коштів, сплачених за навчання.
Відповідно до Податкового кодексу
України (далі – ПКУ) платник податку має право на податкову знижку за
наслідками звітного податкового року. Порядок її надання визначено статтею 166
ПКУ.
Перелік витрат, дозволених до
включення до податкової знижки, визначено у п. 166.3 ст. 166 ПКУ. До даного
переліку включається сума коштів, сплачених платником податку на користь
вітчизняних вищих та професійно-технічних навчальних закладів для компенсації
вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника
податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення.
Підстави для нарахування
податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником
податку у річній податковій декларації, яка подається по 31 грудня включно
наступного за звітним податкового року. До податкової знижки включаються
фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку
витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами,
зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими
ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг)
і їх покупця (отримувача). У зазначених документах обов’язково повинно бути
відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу
(виконання, надання). Оригінали документів не надсилаються контролюючому
органу, але підлягають зберіганню платником податку протягом строку давності,
встановленого ПКУ. На вимогу контролюючого органу та в межах його повноважень,
визначених законодавством, платники податку зобов’язані пред’являти документи і
відомості, пов’язані з виникненням доходу або права на отримання податкової
знижки, обчисленням і сплатою податку, та підтверджувати необхідними
документами достовірність відомостей, зазначених у податковій декларації з
цього податку.
Враховуючи вищевикладене, фізична
особа, яка має право скористатися податковою знижкою щодо суми коштів,
сплачених за навчання, на вимогу контролюючого органу, крім декларації про
майновий стан і доходи, надає: відповідні платіжні та розрахункові документи,
зокрема, квитанції, фіскальні або товарні чеки, прибуткові касові ордери;
договір з навчальним закладом; довідку про отримані у звітному році доходи;
документи, які підтверджують ступінь споріднення (у разі компенсації вартості
здобуття середньої професійної або вищої освіти члена сім’ї першого ступеня
споріднення); тощо. Для прискорення проведення контролюючим органом розрахунку
сум, що підлягають поверненню з бюджету, і забезпечення правильності визначення
зазначених сум доцільно надавати до контролюючого органу копії зазначених
документів.
